日前，證監(jiān)會相關(guān)部門負(fù)責(zé)人表示，目前，證監(jiān)會正結(jié)合市場訴求，指導(dǎo)滬深證券交易所研究起草上市公司可持續(xù)發(fā)展(ESG)披露指引。

在眾多上市公司中，上市銀行的市值占A股總市值的比重高，投資者數(shù)量眾多，且在服務(wù)實體經(jīng)濟(jì)方面發(fā)揮著不可替代的關(guān)鍵性作用，其ESG/社會責(zé)任報告也成為監(jiān)管部門、社會公眾、投資者等群體觀察和衡量服務(wù)實體經(jīng)濟(jì)成色、可持續(xù)發(fā)展能力的重要窗口。

【資料圖】

“ESG”中的E指環(huán)境，S指社會，G指公司治理。整體而言，目前上市銀行ESG信披主動性提升，但由于缺乏統(tǒng)一的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，不同上市銀行信披采集數(shù)據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)計數(shù)據(jù)的口徑不統(tǒng)一等問題仍待改善。有大型銀行董秘對《證券日報》記者表示，當(dāng)前，數(shù)據(jù)是ESG信披，特別是商業(yè)銀行ESG信披面臨的重要挑戰(zhàn)。大型銀行業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)相對復(fù)雜，覆蓋行業(yè)和客戶非常廣泛，涉及ESG相關(guān)數(shù)據(jù)量龐大，目前其信息來源相對分散且仍缺乏行業(yè)統(tǒng)一的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)。

目前僅有兩家上市銀行披露上半年ESG相關(guān)報告

據(jù)《證券日報》記者不完全統(tǒng)計，截至10月8日，在A股42家上市銀行中，僅有工商銀行和建設(shè)銀行披露了2023年上半年ESG/社會責(zé)任報告。但上述42家銀行全部披露了2022年ESG/社會責(zé)任報告。

ESG理念強(qiáng)調(diào)企業(yè)要注重生態(tài)環(huán)境保護(hù)、履行社會責(zé)任、提高治理水平，這三方面也是上市銀行披露ESG治理情況的主線。

其中，在環(huán)境方面，上市銀行普遍強(qiáng)調(diào)綠色金融，綠色金融業(yè)務(wù)整體呈現(xiàn)出以綠色信貸產(chǎn)品為主，綠色債券為輔的特征。同時，上市銀行還在資產(chǎn)管理中布局綠色投資，以及積極參與碳市場的融資和交易活動。如，據(jù)記者不完全梳理，2022年至少有15家上市銀行綠色貸款余額超千億元。

在社會方面，上市銀行主要聚焦普惠金融、鄉(xiāng)村振興、客戶服務(wù)、員工發(fā)展、公益服務(wù)等方面。如，去年有5家國有大行普惠型小微企業(yè)貸款余額均超過1萬億元，同比增速均在20%以上;有4家國有大行涉農(nóng)貸款余額超過1萬億元。

在公司治理方面，上市銀行普遍關(guān)注股東分紅、風(fēng)險管理、反洗錢和金融科技等重點議題。此外，越來越多的上市銀行設(shè)置了董事會和管理層層面ESG相關(guān)委員會。如，中信銀行管理層根據(jù)經(jīng)營現(xiàn)狀和業(yè)務(wù)需求，將ESG相關(guān)委員會充分細(xì)化，成立了7個ESG工作小組。

從趨勢來看，近年來不少商業(yè)銀行提高了披露的主動性，且其披露廣度和深度有所提升。其中，不少銀行2022年ESG/社會責(zé)任報告的篇幅較2021年更長，披露議題更為豐富，同一議題披露的維度也更為廣泛。

就ESG治理，中國郵政儲蓄銀行副行長徐學(xué)明表示，近年來，郵儲銀行從四個方面做了一些探索。一是堅持創(chuàng)新驅(qū)動。二是完善激勵約束機(jī)制，對綠色貸款、綠色債券等綠色金融業(yè)務(wù)采用0.9的計量系數(shù)，為項目提供優(yōu)惠利率，并給予內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價等支持。三是將ESG納入風(fēng)險管理體系，將ESG風(fēng)險納入授信業(yè)務(wù)的全流程，連續(xù)7年開展ESG及氣候風(fēng)險專項排查及氣候風(fēng)險壓力測試。四是以科技助力可持續(xù)發(fā)展，連續(xù)多年對于科技的投入超過全年營收的3%。

此外，建設(shè)銀行董秘胡昌苗表示，近年來，建行在ESG方面進(jìn)行了很多有益的探索，特別是通過新金融行動，落實新發(fā)展理念，推動ESG理念融入戰(zhàn)略發(fā)展、產(chǎn)品設(shè)計、風(fēng)險管理和日常經(jīng)營。做好ESG相關(guān)工作的同時，也不斷加強(qiáng)ESG信息披露，結(jié)合自身實際，參照監(jiān)管指引和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，搭建并持續(xù)完善多元化的ESG信息披露體系，持續(xù)豐富披露內(nèi)容，提升ESG相關(guān)信息披露的深度和廣度。

相關(guān)指標(biāo)“個性化”強(qiáng) “標(biāo)準(zhǔn)化”弱

除上述共性特征外，上市銀行也披露了大量ESG領(lǐng)域的“個性化”指標(biāo)，這些指標(biāo)雖有利于凸顯不同銀行的業(yè)務(wù)特色及亮點，但“非標(biāo)準(zhǔn)化”也讓投資者、社會公眾難以橫向理解指標(biāo)背后的現(xiàn)實意義。

首先，ESG報告信息披露框架差異較大。據(jù)記者梳理，上市銀行ESG報告普遍涵蓋環(huán)境、社會、公司治理三方面內(nèi)容，但不同銀行對三大板塊披露次序及具體內(nèi)容的側(cè)重點不同。比如，一些銀行在這三方面內(nèi)容之外，還增加了“經(jīng)濟(jì)篇”“公司業(yè)務(wù)發(fā)展情況”等板塊，另一些銀行還選擇多項重點議題進(jìn)行披露，如工商銀行2023年上半年ESG報告就設(shè)置了8個大議題。

其次，統(tǒng)計口徑存在差異，可比性較弱。據(jù)記者梳理，就部分市場較為關(guān)注的重點指標(biāo)，不同銀行采用了不同的統(tǒng)計口徑，以“綠色貸款”為例，交通銀行2022年社會責(zé)任(ESG)報告采用的是中國人民銀行的統(tǒng)計口徑，而其他國有大行則采用的是原銀保監(jiān)會相關(guān)口徑。再如，有的國有大行披露了“支持戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)貸款余額”，有的國有大行則未披露這一指標(biāo)，“獨(dú)門”指標(biāo)難以與同業(yè)進(jìn)行量化對比。

再者，披露頻次和渠道各異?？傮w來看，絕大多數(shù)上市銀行會重點披露年度ESG報告，僅少量銀行在披露年度報告之外，還會披露ESG中期報告。此外，披露渠道方面，部分銀行在證券交易所相關(guān)平臺披露ESG報告，部分則選擇在官方微信公眾號、官網(wǎng)等渠道披露。

就上述現(xiàn)象，業(yè)界人士認(rèn)為，上市銀行ESG治理及信披出現(xiàn)“非標(biāo)準(zhǔn)化”現(xiàn)象，一方面與缺乏相應(yīng)制度依據(jù)有關(guān)，另一方面也與上市銀行業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)復(fù)雜、服務(wù)行業(yè)和客戶分布廣泛、數(shù)據(jù)采集困難等因素有關(guān)。

中國銀行風(fēng)險總監(jiān)劉堅東表示，目前看，上市銀行ESG治理及信披確實存在標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范和評估制度不統(tǒng)一，第三方數(shù)據(jù)和中介服務(wù)不足等問題，亟需建立符合國際共識、我國國情的ESG體系。

“上市銀行完善ESG信息披露，需要監(jiān)管部門在充分考慮可行性基礎(chǔ)上，加快制定符合現(xiàn)階段實際的信息披露模板和指引性制度。”內(nèi)蒙古銀行研究發(fā)展部總經(jīng)理楊海平對《證券日報》記者表示，在此基礎(chǔ)上，商業(yè)銀行應(yīng)持續(xù)完善ESG治理體系和相應(yīng)的數(shù)據(jù)治理，穩(wěn)步提升ESG信息披露質(zhì)量。

南開大學(xué)金融發(fā)展研究院院長田利輝對《證券日報》記者表示，上市銀行也應(yīng)該從多維度主動完善ESG信披：一是應(yīng)統(tǒng)一數(shù)據(jù)收集范圍及口徑，形成常態(tài)化信息收集機(jī)制，提高ESG報告的可讀性。二是逐步擴(kuò)大數(shù)據(jù)披露范圍，建立企業(yè)層面ESG數(shù)據(jù)收集標(biāo)準(zhǔn)，明確各指標(biāo)的定義，并提供參考計算方法。三是將議題對應(yīng)的數(shù)據(jù)收集匹配至對應(yīng)部門，提高指標(biāo)管理的完整性。四是積極響應(yīng)政策要求，梳理關(guān)鍵績效指標(biāo)是否有疏漏。

ESG發(fā)展仍面臨多方面掣肘

隨著資本市場對ESG理念認(rèn)可度的提升，推動ESG治理，完善ESG評價體系，既是銀行等金融機(jī)構(gòu)自身發(fā)展的需求，也是投資者的要求。

胡昌苗表示：“建設(shè)銀行大概有四五百億股的股份掌握在堅持ESG投資理念及可持續(xù)發(fā)展理念的機(jī)構(gòu)投資者手里，所以做好ESG管理，推動ESG治理，做好ESG方面的披露，既是自身的發(fā)展需要，也是投資者對建行的要求。”近幾年，建行在非財務(wù)信息披露方面做了很多工作，努力加大包括年報、中報中非財務(wù)信息的披露比重，特別是與ESG有關(guān)系的內(nèi)容。

此外，從機(jī)構(gòu)投資者視角來看，近年來險資機(jī)構(gòu)一直重倉持有銀行股，其也呼吁將ESG評價體系融合到對包括銀行在內(nèi)的央企國企估值體系中。

一家大型合資保險資管公司權(quán)益投資部總經(jīng)理對《證券日報》記者表示，純粹套用以追求短期利潤增長為主導(dǎo)的估值體系并不足以體現(xiàn)國企央企在社會角色中承擔(dān)的更多支柱功能，以及對未來產(chǎn)業(yè)發(fā)展趨勢的引導(dǎo)作用，因此需要將ESG評價體系融合到對央企國企的價值評估中去。

“但ESG在我國發(fā)展尚處早期，投資理念認(rèn)知不足、數(shù)據(jù)披露范圍有限、數(shù)據(jù)時間長度有限、缺乏統(tǒng)一評價體系等問題仍在不同程度上掣肘我國ESG的發(fā)展。”上述保險資管公司權(quán)益投資部總經(jīng)理表示，未來，ESG在我國的深入推進(jìn)和發(fā)展，需要監(jiān)管機(jī)構(gòu)的更深化參與。

關(guān)鍵詞： 銀行 方面 報告 數(shù)據(jù)