財政部網(wǎng)站10月10日消息，財政部會同中國證監(jiān)會研究起草了《關于強化上市公司及擬上市企業(yè)內部控制建設 推進內部控制評價和審計的通知(征求意見稿)》。

業(yè)內人士認為，推動上市公司和擬上市企業(yè)進一步加強內部控制，開展內部控制評價，實施財務報告內部控制審計，有助于加強資本市場財會監(jiān)督力度，對提升上市公司治理水平、提高上市公司質量具有重要意義。

優(yōu)化內部控制制度

“截至目前，各上市公司均建立健全了內部控制制度，大部分上市公司已開展了內部控制評價和審計工作，并定期披露內部控制評價報告和財務報告內部控制審計報告，但還有部分上市公司沒有全面實施企業(yè)內部控制規(guī)范體系。”《通知》起草說明表示。

《通知》擬要求，各上市公司應嚴格按照《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》及企業(yè)內部控制配套指引的有關要求，持續(xù)優(yōu)化內部控制制度，完善風險評估機制，加強內部控制評價和審計，科學認定內部控制缺陷，強化內部控制缺陷整改，促進公司內部控制的持續(xù)改進，不斷提升內部控制的有效性。目前尚未全面實施企業(yè)內部控制規(guī)范體系的上市公司，應根據(jù)企業(yè)內部控制規(guī)范體系的要求開展內部控制評價，聘請會計師事務所對財務報告內部控制進行審計。

《通知》擬明確，各上市公司應嚴格執(zhí)行企業(yè)內部控制規(guī)范體系和《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第21號——年度內部控制評價報告的一般規(guī)定》有關要求，真實、準確、完整披露公司內部控制相關信息，每年在披露公司年度報告的同時，披露經(jīng)董事會批準的公司內部控制評價報告以及會計師事務所出具的財務報告內部控制審計報告。目前尚未按照企業(yè)內部控制規(guī)范體系要求實施內部控制審計的創(chuàng)業(yè)板和北京證券交易所上市公司，應自披露公司2024年年報開始，披露經(jīng)董事會批準的公司內部控制評價報告以及會計師事務所出具的財務報告內部控制審計報告。

《通知》提出，擬上市企業(yè)應自提交以2024年12月31日為審計截止日的申報材料開始，提供會計師事務所出具的無保留意見的財務報告內部控制審計報告。已經(jīng)在審的擬上市企業(yè)，應于更新2024年年報材料時提供上述材料。

有助于提高企業(yè)規(guī)范運作水平

業(yè)內人士認為，推動各上市公司和擬上市企業(yè)強化企業(yè)內部控制建設，推進內部控制評價和審計，促進企業(yè)內部控制規(guī)范體系在資本市場的全面有效實施，對于資本市場強化財會監(jiān)督、防范化解風險、提升上市公司治理水平、提高上市公司質量具有重要意義。

在加強資本市場財會監(jiān)督方面，《通知》起草說明指出，推動各上市公司實施企業(yè)內部控制規(guī)范體系有助于加強資本市場領域財會監(jiān)督力度，充分發(fā)揮內部控制在提高上市公司會計信息質量、遏制財務造假、保護投資者權益和公眾利益等方面的重要基礎作用。

此外，在促進上市公司和擬上市企業(yè)高質量發(fā)展方面，《通知》起草說明提出，健全有效的內部控制是企業(yè)高質量發(fā)展的內生動力。推動各上市公司和擬上市企業(yè)實施企業(yè)內部控制規(guī)范體系，建立健全內部控制制度，完善風險評估機制，開展內部控制評價和審計，有助于提高上市公司和擬上市企業(yè)規(guī)范運作水平，防范化解各類風險，實現(xiàn)高質量發(fā)展。

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