10月24日，遼寧證監(jiān)局發(fā)布公告，對遼寧元正資產(chǎn)評估有限公司、梁永陟、劉志新出具警示函。

根據(jù)《中華人民共和國證券法》等有關規(guī)定，遼寧證監(jiān)局對遼寧元正執(zhí)行的聚龍股份有限公司擬收購遼寧希思騰科信息技術有限公司(以下簡稱希思騰科)涉及的希思騰科股東全部權益價值資產(chǎn)評估項目(報告文號為元正評報字〔2021〕第329號，出具時間為2021年12月10日)進行了檢查。經(jīng)查，遼寧元正在執(zhí)業(yè)中存在以下問題：

一、報告披露不符合準則規(guī)定

特別事項披露與事實及評估說明中表述不符，期后重大事項中未披露希斯騰科在評估基準日后簽訂的7份戰(zhàn)略合作協(xié)議。上述事項不符合《資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)準則——資產(chǎn)評估報告》(中評協(xié)〔2018〕35號)第二十五條第一款第五項的規(guī)定。

二、評估假設不符合規(guī)定

(一)評估假設考慮協(xié)同效應與本次評估采用的價值類型不符。上述事項不符合《資產(chǎn)評估價值類型指導意見》(中評協(xié)〔2017〕47號)第十四條的規(guī)定。

(二)評估報告對被評估單位的意向性合同、戰(zhàn)略合作協(xié)議及框架協(xié)議、入圍名單等能正常如期履行并開展順利進行等評估假設，未分析說明該假設成立的理由。上述事項不符合《資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)準則——企業(yè)價值》(中評協(xié)〔2018〕38號)第二十三條第一款的規(guī)定。

三、核查驗證程序缺失

對評估基準日后簽訂的7份戰(zhàn)略合作協(xié)議，在可能存在生效條件不滿足、重要條款約定不清、可實現(xiàn)性和真實性不確定等情況下，未進行分析、判斷和驗證。上述事項不符合《資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)準則——資產(chǎn)評估程序》(中評協(xié)〔2018〕36號)第十五條，以及《資產(chǎn)評估職業(yè)道德準則》(中評協(xié)〔2017〕30號)第四條的規(guī)定。

四、部分收益法預測數(shù)據(jù)依據(jù)不足

材料成本下降預測依據(jù)不足，財務費用預測未考慮增量債務，未對業(yè)務大幅增長而人員不增長的情況進行分析說明，運營資金預測計算不正確。上述事項不符合《資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)準則——企業(yè)價值》(中評協(xié)〔2018〕38號)第十三條第一項、第三項和第二十三條第一款的規(guī)定。

公告指出，遼寧元正的上述行為違反了《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會令第182號)第四十五條和四十七條的規(guī)定，梁永陟、劉志新作為簽字資產(chǎn)評估師對此負有責任。

依據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》第五十五條的規(guī)定，決定對遼寧元正及梁永陟、劉志新采取出具警示函的監(jiān)管措施，并記入證券期貨市場誠信檔案。遼寧證監(jiān)局要求，你們應當在收到本決定書之日起20個工作日內提交書面報告。

關鍵詞： 遼寧元正收證監(jiān)局警示函 遼寧元正收警示函 遼寧元正 遼寧元正四項違規(guī)