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海南瑞澤4月24日收深交所年報問詢函，要求公司補充說明預(yù)期信用損失模型的具體參數(shù)、確定依據(jù)以及信用減值損失的測算過程，結(jié)合主要客戶履約能力、期后回款情況和同行業(yè)公司壞賬計提情況等，說明應(yīng)收賬款壞賬準備計提是否充分；結(jié)合公司業(yè)務(wù)開展情況、信用政策、期后回款情況說明公司應(yīng)收賬款及應(yīng)收票據(jù)周轉(zhuǎn)天數(shù)明顯上升的原因，并對比同行業(yè)公司情況說明是否存在較大差異以及差異合理性。

要求詳細說明廣東綠潤被納入合并報表范圍以來的行業(yè)政策變動情況、行業(yè)競爭格局、行業(yè)地位、業(yè)務(wù)開展模式與過程、主要產(chǎn)品或服務(wù)、主要客戶群體、銷售周期與信用政策等情況；結(jié)合廣東綠潤的產(chǎn)品或服務(wù)價格趨勢、下游需求變化、客戶結(jié)構(gòu)變化、生產(chǎn)成本變動、同行業(yè)可比公司情況等，詳細說明廣東綠潤業(yè)績承諾期業(yè)績精準達標、期后業(yè)績大幅下滑的具體原因及合理性，影響廣東綠潤業(yè)績變動因素的發(fā)生時點及持續(xù)性，廣東綠潤業(yè)績變動與同行業(yè)可比公司相比是否存在重大差異及其原因、合理性；補充說明廣東綠潤2018年至2022年的前五大客戶信息，包括但不限于名稱、成立時間、注冊資本、經(jīng)營范圍、開始合作時間、背景調(diào)查情況、銷售金額、銷售產(chǎn)品類型、收入確認方法與依據(jù)、收入確認時點與金額、截至回函日的應(yīng)收賬款回款金額、是否與上市公司或收購交易對手方存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或任何形式的資金往來等情況，如期間前五大客戶發(fā)生較大變化，說明具體變化情況、原因及合理性；結(jié)合上述回復(fù)及銷售退回情況、應(yīng)收賬款及存貨減值情況等說明廣東綠潤承諾期內(nèi)業(yè)績是否真實、準確，是否存在提前確認收入或延后確認費用虛增利潤的情形；說明2018年末至2022年末對廣東綠潤進行減值測試時資產(chǎn)組構(gòu)成及關(guān)鍵假設(shè)的內(nèi)容與變化，并對比2018年末至2022年末商譽減值測試的關(guān)鍵參數(shù)，包括但不限于各預(yù)測期營業(yè)收入增長率、凈利率、折現(xiàn)率等，詳細分析參數(shù)選取依據(jù)、差異原因及合理性。

年報顯示，報告期內(nèi)，公司合同資產(chǎn)賬面價值金額為85億元，合同資產(chǎn)減值損失金額為95億元，其中羅甸縣旅游基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)PPP項目和六枝特區(qū)關(guān)寨鎮(zhèn)農(nóng)村人居環(huán)境整治扶貧PPP項目共計提減值損失69億元。去年同期合同資產(chǎn)減值損失計提金額為98億元。公司解釋合同資產(chǎn)減值準備計提增加的原因主要系PPP項目延期，甲方未能按合同約定履行，預(yù)期信用損失將增大，導(dǎo)致計提的資產(chǎn)減值增加。要求公司結(jié)合項目客戶的資信情況、回款保障、履約能力、尚需投入的資金及其來源、雙方是否存在爭議等，說明相關(guān)項目繼續(xù)推進的可行性、減值準備計提的充分性。

公司2012年1月13日與瓊海鑫海混凝土有限公司的股東康俊國、周軍強和宋溪暉簽署了《委托經(jīng)營協(xié)議》，公司接受其委托對瓊海鑫海進行經(jīng)營管理，期限為10年，后續(xù)約定委托經(jīng)營期限延長至2028年2月22日止，共14年。委托經(jīng)營期間，公司確保瓊海鑫海股東每年從瓊海鑫海獲取固定收益450萬元，瓊海鑫海托管期實現(xiàn)的收益超額部分作為受托管理費由公司享有，虧損由公司承擔。公司取得了瓊海鑫海的財務(wù)和經(jīng)營決策權(quán)，但公司對瓊海鑫海委托經(jīng)營前的設(shè)施資產(chǎn)只擁有使用權(quán)，對受托經(jīng)營前瓊海鑫海的債權(quán)債務(wù)不擁有所有權(quán)和處置權(quán)。要求公司結(jié)合上述情況，詳細論證公司在對瓊海鑫海受托前設(shè)施資產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)無處置權(quán)、所有權(quán)的前提下，將其納入合并報表范圍的原因及合理性。

年報顯示，長期借款部分“截止2022年12月31日，羅甸PPP項目借款本金已逾期2770.00萬元”。要求公司補充披露就該項目與銀行借款展期約定。

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