企業(yè)每日庫存現(xiàn)金的限額是多少？庫存現(xiàn)金的主要賬務(wù)處理如何做？-天天速讀

企業(yè)每日庫存現(xiàn)金的限額是多少?

庫存現(xiàn)金限額，是指實(shí)行現(xiàn)金管理的單位/根據(jù)日常零星現(xiàn)金開支需要，由銀行核定的現(xiàn)金庫存額度。現(xiàn)金管理制度的一項(xiàng)內(nèi)容。一般按開戶單位3天至5天的零星開支所需現(xiàn)金核定;對離銀行較遠(yuǎn)、交通不便的單位的庫存現(xiàn)金限額，可以多于5天，但最高不得超過15天的日常零星開支所需現(xiàn)金。

超過限額的現(xiàn)金，應(yīng)及時(shí)考存銀行。庫存現(xiàn)金限額一般每年調(diào)整一次，單位如因業(yè)務(wù)發(fā)展變化需要調(diào)整，可向銀行提出申請，由銀行予以核定。

庫存限額是“現(xiàn)金庫存限額”的簡稱。國家現(xiàn)金管理辦法規(guī)定的現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)允許留存的現(xiàn)金數(shù)額。它是國家現(xiàn)金管理辦法的基本內(nèi)容之一。各級銀行是現(xiàn)金管理的執(zhí)行機(jī)關(guān)，對一切國營企業(yè)、事業(yè)、機(jī)關(guān)、團(tuán)體、學(xué)校和集體經(jīng)濟(jì)組織等單位，實(shí)行現(xiàn)金管 理。規(guī)定現(xiàn)金支付范圍和各單位因業(yè)務(wù)需要，可以留存一定數(shù)額的現(xiàn)金庫存。“一定數(shù)額”稱為“現(xiàn)金庫存限額”。

庫存現(xiàn)金的主要賬務(wù)處理如何做?

1、本科目核算企業(yè)的庫存現(xiàn)金。企業(yè)有內(nèi)部周轉(zhuǎn)使用備用金的，可以單獨(dú)設(shè)置“備用金”科目。

2、企業(yè)增加庫存現(xiàn)金，借記本科目，貸記“銀行存款、其他應(yīng)付款”等科目;減少庫存現(xiàn)金做相反的會計(jì)分錄，將庫存現(xiàn)金反映在貸方。

3、企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應(yīng)當(dāng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)額、現(xiàn)金支出合計(jì)額及結(jié)余額，將結(jié)余額與實(shí)際庫存額核對，做到賬實(shí)相符。

4、本科目期末借方余額，反映企業(yè)持有的庫存現(xiàn)金。本科目余額一般不反映在貸方。